Australie : l'imposition des plus-values crypto va changer

Le gouvernement Albanese prépare une réforme de la taxe sur les plus-values (CGT) qui touchera directement les investisseurs crypto australiens. Selon nos informations, Canberra envisage de remplacer la réduction forfaitaire de 50 % applicable aux actifs détenus plus de douze mois par un modèle d’indexation sur l’inflation. La mesure entrerait en vigueur en juillet 2027.

Au programme

• La réduction CGT de 50 % sur les actifs crypto détenus plus d’un an serait supprimée dès juillet 2027, selon nos informations.
• Le taux effectif pourrait passer de ~23,5 % à 46-47 % pour les hauts revenus, selon des professionnels du secteur.
• Les actifs achetés avant le 10 mai 2026 bénéficient d’une exemption partielle au prorata ; ceux achetés après disposent d’un an de délai.

Que prévoit exactement la réforme australienne ?

Le projet budgétaire 2027 du gouvernement Albanese abandonne le mécanisme actuel : une décote de 50 % sur les plus-values réalisées sur des actifs détenus plus de douze mois. À la place, le fisc australien taxerait la totalité du gain réel, mais après correction de l’inflation. Concrètement, seule la fraction de la plus-value qui dépasse la hausse des prix serait imposée.

La date pivot est le 10 mai 2026. Les actifs achetés avant cette date bénéficient d’une exemption partielle calculée au prorata de la durée de détention. Ceux achetés après bénéficient d’une période de grâce d’un an avant l’entrée en vigueur du nouveau régime en juillet 2027.

Pourquoi le secteur crypto s’inquiète-t-il de cette réforme ?

Des professionnels du secteur estiment que le taux effectif d’imposition pourrait doubler pour les contribuables aux revenus élevés : de ~23,5 % aujourd’hui à 46-47 % demain. L’indexation sur l’inflation n’effacerait pas suffisamment la charge fiscale supplémentaire engendrée par la suppression de la décote forfaitaire.

Ces acteurs craignent un effet de désinvestissement. Selon eux, la réforme pourrait pousser des capitaux à fuir les cryptomonnaies, les actions et l’immobilier locatif vers la résidence principale, qui reste exonérée de CGT en Australie. Un biais fiscal structurel qui favoriserait un seul type d’actif.

« Cette mesure risque de faire doubler la taxe sur les plus-values crypto, de près de 23,5 % à 46-47 %, et d’inciter les investisseurs à se désengager des entreprises, des marchés actions et des biens locatifs. » : professionnels du secteur

Quel impact pour les investisseurs crypto de long terme ?

Les détenteurs d’actifs crypto sur plusieurs années sont les plus exposés. Sous l’ancien régime, une plus-value de 100 000 dollars australiens sur du bitcoin détenu deux ans n’était imposable qu’à hauteur de 50 000 dollars. Avec la réforme, la base taxable sera l’intégralité du gain réel déduction faite de l’inflation, soit une somme nettement supérieure pour les années à forte performance des marchés.

Le calendrier transitoire atténue partiellement le choc pour les positions ouvertes avant mai 2026. Mais pour les nouveaux entrants sur le marché dès aujourd’hui, la fenêtre d’un an avant juillet 2027 est courte. Cette réforme s’inscrit dans un mouvement global de resserrement fiscal sur les actifs numériques. En Europe, MiCA impose déjà aux prestataires crypto des obligations de conformité renforcées, et les régulateurs du monde entier cherchent à élargir leur assiette fiscale sur ces actifs.

La situation australienne contraste avec celle d’autres juridictions. Au Portugal, 2 exchanges ont obtenu une autorisation officielle dans un cadre réglementaire plus accommodant. Aux Pays-Bas, la pression fiscale et réglementaire a déjà provoqué des tensions notables chez certains acteurs, comme l’illustre l’exemple de Bittr.

À retenir

La réforme australienne de la CGT touche directement les investisseurs crypto de long terme dès juillet 2027. Le taux effectif pourrait doubler pour les hauts revenus. À surveiller : le vote du budget 2027 et d’éventuels amendements sous pression du secteur.